投资建设项目实施复习辅导（三）

4.1.2(掌握)建设项目财务管理的基本职能
建设项目财务管理具有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务报告、财务分析等6项基本职能。

(1)财务预测——估计项目融资需求

(2)财务决策——选择合理有效方案

·一般包括情报活动、设计活动、抉择活动、审查活动等四个阶段；

·财务决策系统的构成要素有：决策者、决策对象、信息、决策的理论和方法。

(3)财务预算——现金收支、经营成果和财务状况的预算

·主要包括“现金预算”、“预计收益表”和“预计资产负债表”。

·按照不同的内容可以分为经营预算、投资预算和财务预算三类

·财务预算是各项经营业务和投资的整体计划，亦称“总预算”。

(4)财务控制：是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为

财务管理的系统或全部职能——对资金进行指导、组织督促和约束

·建设项目财务控制的主体首先是建设项目业主；

·财务控制的目标是财务价值化，而不仅仅是现实的合规性、有效性；

·建设项目财务控制的客体首先是人(经营者、财务经理等管理者、员工)以及由此形成的内外部财务关系，其次才应该是各种不同的财务资源(资金、技术、人力、信息)或现金流转；

·财务控制的实现方式应该是一系列激励措施与约束手段的统一。

(5)财务报告——提供运营成果、现金流量的文件

资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表、基建借款情况表、投资包干情况表

(6)财务分析——预测未来价值为目的的分析和评价

·常用财务指标分析：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析及发展能力分析等几大类。

综合财务分析：将营运能力、偿债能力、盈利能力和发展能力分析等方面纳入一个有机的整体之中，全面地对企业经营状况、财务状况进行解剖与分析。其特点体现在财务指标体系的建立，要符合要素齐全适当、主辅指标功能匹配、满足多方信息需要的要求。