2021年中级会计实务第十三章模拟试题：所得税（1）

2020年中级会计职称考试已经结束，这说明新一年的备考已经拉开序幕了!中级会计实务模拟试题大家是不是也要开始练起来啦!中级会计考试网小编为大家准备了2021年中级会计实务第十三章模拟试题：所得税(1) 。只要我们充分利用中级会计模拟试题勤加练习，相信胜利的曙光就在眼前!

1.(单选题)

甲公司将某一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2×16年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为5000万元，至转换日已累计折旧600万元，未计提减值准备。2×16年1月1日，该写字楼的公允价值为6100万元，假设甲公司按净利润的15%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%。则转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额为(　　)万元。

A. 1700

B. 1275

C. 1445

D. 1083.75

参考答案:D

2.(单选题)

甲公司适用的所得税税率为25%。2X17年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2X18年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2X18年税前会计利润为1 000万元。2X18年甲公司确认的递延所得税费用是(　)万元。

A. -25

B. 25

C. 75

D. -75

参考答案:B

3.(单选题)

甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×18年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×18年12月31日，该写字楼的账面余额为50 000万元，已计提累计折旧5 000万元，未计提减值准备，公允价值为47 000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2×19年12月31日，该写字楼的公允价值为48 000万元。该写字楼2×19年12月31日的计税基础为(　　)万元。

A. 45 000

B. 42 750

C. 47 000

D. 48 000

参考答案:B

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