所得税会计通用解题思路
| （目标是利润表所得税费用，所得税费用包括当期所得税和递延所得税） |
| 1.对企业当期利润总额进行纳税调整→将其调整为当期应纳税所得额→乘以适用的所得税税率→计算确认当期应交所得税→作为当期所得税 |
| 2.从资产负债表出发→比较资产（负债）账面价值和计税基础→确定应纳税暂时性差异（可抵扣暂时性差异）→根据期末应有余额和期初余额计算应确认或转销的递延所得税负债或递延所得税资产金额→作为递延所得税 |
| ◇值得注意的是，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税以及与企业合并相关的递延所得税，不计入所得税费用 |
| 确认当期所得税费用 | 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 |
| 确认递延所得税负债 | 借：所得税费用 （商誉、资本公积或其他综合收益） 贷：递延所得税负债 |
| 确认递延所得税资产 | 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （商誉、资本公积或其他综合收益） |
本文来自 280文秘网(https://www.it280.com)，转载请保留网址和出处
【MPAcc考研复试备考知识点归纳：所得税会计通用解题思路】相关文章：
2025年外省高中学业水平合格性考试成绩转入江苏认定的通告公布05-13
2012宁夏高考报名方式05-13
2018国家电网新大纲财会类市场模拟卷多选题（二）05-13
广西壮族自治区财政厅会计继续教育报名登录入口：https://czt.gxzf.gov.cn/kjgl/05-13
云南师范大学2025年硕士研究生报名公告05-13
运动主题团日活动策划05-13
2023年广东梅州中考成绩查询时间及查分入口[7月7日起]05-13
儿童舞蹈教程：国标新手上路05-13